Heutzutage stützen sich Unternehmen in der Regel auf vier Hauptarten von Hochrechnungen:

• Langfristige Pläne (Long Range Plans): 3- bis 7-Jahres-Pläne, die für die Unternehmensleitung und externe Stakeholder konzipiert sind. Diese Pläne legen Strategien fest, die als Leitfaden für langfristige Investitionsentscheidungen dienen.

  
  

• Budget-/Betriebspläne (Operational Plans): 1-Jahres-Pläne, die sich in der Regel auf das kommende Geschäftsjahr beziehen. Sie helfen dabei, wichtige Aktivitäten zu identifizieren und die Ressourcenzuweisung über verschiedene Unternehmensabteilungen hinweg zu klären, darunter Marketing, Produktentwicklung, Personalwesen und mehr.

  
  

• Periodenprognosen (Period Forecasts): Pläne mit einer Laufzeit von 12 Monaten oder weniger, die sich auf eine Finanzperiode konzentrieren. Sie werden in der Regel monatlich oder vierteljährlich aktualisiert. Prognosen helfen bei kurzfristigen Entscheidungen der Unternehmensleitung, des operativen Managements und externer Stakeholder. Solche Finanzprognosen setzen sich in der Regel aus Ist-Zahlen vergangener Monate und Hochrechnungen für die im Prognosezeitraum noch bevorstehenden Monate zusammen.

  
  

• Rollierende Prognosen (Rolling Forecasts): Im Gegensatz zu traditionellen Finanzprognosen, die einen festen Referenzzeitraum haben, blicken rollierende Prognosen weit über das kommende Geschäftsjahr hinaus und haben in der Regel einen Zeithorizont von fortlaufenden 12 bis 36 Monaten oder 4 bis 12 Quartalen.

Der Spagat zwischen diesen verschiedenen Prognosen ist ohnehin schon anspruchsvoll, doch FP&A-Teams sehen sich zudem neuen Anforderungen sowohl von der Unternehmensleitung als auch von externen Stakeholdern gegenüber. Diese Anforderungen betreffen alles – von den genutzten Systemen bis hin zur Art und Weise, wie Daten verarbeitet werden.

Heutzutage sind Unternehmen auf eine kontinuierliche „On-Demand“-Planung angewiesen, die integrierte Plattformen und Big Data nutzt. Wir beobachten eine Abkehr von rein IT-gesteuerten Planungslösungen und eine Rückverlagerung von mehr Verantwortung in die Finanzabteilungen. Unternehmen ersetzen außerdem traditionelle, detaillierte Berichte über Rechnungslegungsperioden durch einfache, aber weitreichendere Prognosetechniken wie rollierende Prognosen.

Um den neuen Anforderungen gerecht zu werden, müssen sich Unternehmen und ihre FP&A-Teams nach neuen integrierten Systemlösungen umsehen. Idealerweise sollten diese Systeme treiberbasiert und dynamisch sein, einer Organisation die gleichzeitige Planung mehrerer Prognosen ermöglichen und einen optimierten Prozess zur Erstellung umfassender, rollierender Prognosen bieten, die über die traditionelle Rechnungslegungsperiode hinausblicken.

Best Practices für integrierte Prognosen und Berichterstattung

Integrierte Prognosen und Berichterstattung bieten Unternehmen neue, dynamische und fundierte Möglichkeiten zur Entscheidungsfindung. Durch die Ausführung aller verschiedenen Prognosearten auf einer einzigen zentralen Plattform können Unternehmen ihre Finanzdaten vereinheitlichen und sie mit allen anderen Aspekten ihrer operativen Tätigkeiten verknüpfen. Dies kann von Vertrieb und Marketing bis hin zu Personalwesen und Logistik alles umfassen.

Um jedoch effektiv zu sein, sollten diese integrierten Systeme einige der folgenden Best Practices befolgen:

• Treiberbasierte Planung, um die wichtigsten Treiber eines Unternehmens zu identifizieren und sich auf sie zu konzentrieren.

  
  

• Zero-Base-Budgeting, um alle Abteilungen innerhalb eines Unternehmens zu überprüfen und sicherzustellen, dass sie zu den Anforderungen des Unternehmens beitragen.

  
  

• Prozessorientierte Budgetierung (Activity-Based Budgeting) für eine bessere und detailliertere Kostenanalyse der verschiedenen Geschäftsbereiche.

  
  

• Beyond-Budgeting-Techniken, wie z. B. rollierende Prognosen, um eine dynamischere und anpassungsfähigere Reaktion zu ermöglichen als bei der traditionellen Budgetierung.

  
  

• Top-Down- und Bottom-Up-Planung. Unternehmen müssen die richtige Balance zwischen Top-Down- und Bottom-Up-Planung finden, um solide Hochrechnungen zu erstellen und Schlüsselstrategien für ihr Geschäft zu definieren.

  
  

• Prädiktive Elemente, um das Unternehmen bei der Optimierung der Dateneingabe zu unterstützen.

  
  

• Simulation und Integration. Integrierte Anwendungen müssen die Flexibilität besitzen, neue Geschäftssituationen spontan zu simulieren, damit das Unternehmen Änderungen der grundlegenden Parameter seines Geschäfts antizipieren und sich entsprechend anpassen kann.

Das Endergebnis: Transparenz, Zusammenarbeit und optimierte Budgetierung

Integrierte Berichts- und Prognoseplattformen, die diese Best Practices befolgen, helfen Unternehmen letztendlich dabei, bessere und fundiertere Entscheidungen für ihr Geschäft zu treffen. Kluge Unternehmen profitieren von mehr Transparenz über alle Aspekte des Betriebs und wenden dank dynamischerer, fortlaufender Prognosen weniger Zeit für die Budgetierung auf. Integrierte Prognosen und Planung fördern zudem die Zusammenarbeit zwischen verschiedenen Abteilungen und verkürzen die Zykluszeiten, was bedeutet, dass Hochrechnungen früher verfügbar sind und das Management effektiver agieren kann.

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