La prévision précise est une compétence grandement sous-estimée dans le monde des affaires moderne, et vous devriez chercher à l'améliorer si vous souhaitez maximiser la valeur de votre planification et de vos analyses. Mais la seule façon d'y parvenir est d'avoir une boucle de rétroaction qui vous permet d'examiner rétrospectivement les méthodologies de prévision utilisées dans le passé et d'évaluer leur pertinence face aux incertitudes du monde réel.

C'est pour cette raison qu'un bilan post-mortem des prévisions peut être un élément si révélateur de votre parcours en FP&A.

Qu'est-ce qu'un bilan post-mortem des prévisions ?

Comme son nom l'indique, un bilan post-mortem des prévisions consiste à examiner les prévisions passées et à évaluer leur proximité avec les chiffres réels. De nombreuses entreprises sont familières avec l'idée générale, qui comprend le calcul et l'interprétation des écarts sur chaque ligne budgétaire. Cependant, cela ne fait qu'effleurer la surface de ce que peut être un bilan post-mortem des prévisions.

La véritable valeur réside dans l'analyse approfondie de ces écarts et dans la décomposition des hypothèses qui ont servi à établir ces chiffres. En effet, des écarts naturels existeront toujours, nous n'avons pas de boule de cristal. La seule chose que nous pouvons réellement contrôler, ce sont les hypothèses et les facteurs déterminants que nous avons utilisés pour établir la prévision elle-même.  Ainsi, si nous pouvons les comparer à ce qui s'est réellement passé, nous pouvons affiner notre vision de notre secteur, de notre entreprise et du monde dans son ensemble.

Préparer un bilan post-mortem des prévisions efficace

La première étape intervient au moment même où vous établissez les prévisions : elle consiste à documenter clairement et minutieusement vos hypothèses et vos inducteurs d'activité. IBM Planning Analytics / TM1 est d'une grande aide ici, car il peut héberger des détails sur les inducteurs de coûts et de revenus à différents niveaux de granularité, vous offrant ainsi une véritable transparence sur la façon dont ces chiffres ont été calculés. Mais quel que soit le système que vous utilisez, prendre le temps de consigner les éléments clés sous-jacents à chaque chiffre vous assure de disposer d'une base de référence à laquelle comparer les résultats lorsque vous réaliserez le bilan post-mortem.

Il est également utile de noter quelques remarques qualitatives sur la réflexion et la stratégie qui sous-tendent les prévisions, car elles apportent beaucoup de contexte à la situation. Ne pensez pas que vous vous en souviendrez dans un an, car ce ne sera pas le cas. Consacrez du temps dès le départ pour documenter le processus et vous serez bien mieux préparé pour tirer toute la valeur de l'exercice.

Que devez-vous rechercher lors d'un bilan post-mortem des prévisions ?

Voici quelques éléments importants à prendre en compte lors de la réalisation de votre propre bilan post-mortem des prévisions :

• Sélectionnez la bonne métrique pour mesurer la précision des prévisions. Le pourcentage d'erreur absolue moyenne (MAPE) est généralement reconnu comme la meilleure méthode pour mesurer la précision des prévisions. Cependant, le niveau de granularité auquel calculer le MAPE est également important. Comme toujours avec les prévisions, assurez-vous que votre granularité est adéquate.

  
  

• Concentrez-vous d'abord sur les écarts les plus importants en pourcentage absolu, car ils représentent les anomalies les plus significatives. Analysez chacun d'eux, identifiez les hypothèses erronées et essayez de comprendre la causalité qui les sous-tend. D'un autre côté, définissez un seuil de matérialité afin de n'examiner que ce qui a un réel impact pour l'organisation.

  
  

• Recherchez des tendances à travers vos écarts (dans le temps et au cours d'une même période de reporting), car cela peut indiquer une erreur de prévision systémique. Par exemple, si vous dépassez systématiquement le budget de vos coûts fixes, cela vaut la peine d'en discuter avec vos comptables analytiques pour identifier la source du problème. Parfois, il peut simplement s'agir d'un malentendu entre membres de l'équipe, et cela peut résoudre de nombreux autres problèmes en aval.

  
  

• N'ignorez pas non plus les cas où vos prévisions étaient presque parfaites, car ils peuvent également contenir de nombreuses informations sur ce que vous faites bien. Si vous avez découvert une technique de prévision très efficace pour un élément spécifique, voyez si vous pouvez l'appliquer ailleurs pour améliorer la précision dans d'autres domaines.

  
  

• Recueillez les commentaires d'un maximum de personnes. Dans les grandes entreprises, les prévisions sont des processus complexes et collaboratifs qui nécessitent une coordination importante pour être menés à bien. Ainsi, essayez d'impliquer autant de parties prenantes que possible dans le bilan post-mortem, afin que chacun puisse apprendre des autres et élever le niveau de compétences au sein de l'organisation.

  
  

Ce ne sont là que quelques-uns des éléments d'un bilan post-mortem des prévisions efficace. Si vous suivez ces principes, vous constaterez que vous pourrez optimiser vos prévisions et prendre de meilleures décisions commerciales en conséquence.

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