La planification et l'analyse financières (FP&A) ont connu un essor spectaculaire ces dernières années, alors que les entreprises s'efforcent de gérer l'immense complexité inhérente aux affaires modernes. Face à une concurrence plus féroce que jamais, ceux qui sont capables de mieux comprendre et d'exploiter les données tant internes qu'externes afin de formuler des prévisions et des décisions solides sont ceux qui prospéreront.

Chez Apliqo, le processus de FP&A est au cœur de notre activité, et nous avons donc souhaité partager dans cet article nos 10 commandements pour une exécution réussie de la FP&A. Bien qu'ils soient formulés avec une pointe d'ironie, il y a beaucoup à gagner à bien appliquer ces principes. Sans plus attendre, voici les dix commandements.

1. Une stratégie détaillée, englobant tous les objectifs de l'entreprise, tu créeras.

Tout commence par la stratégie et la mission de l'entreprise. Sans cap précis vers lequel tendre, les analyses, la planification ou toute autre composante connexe n'ont aucune valeur réelle. La stratégie de votre entreprise doit préciser clairement ce que vous tentez d'accomplir et, par conséquent, guider les données clés, les indicateurs, les mesures et les scénarios de planification sur lesquels vous devez concentrer vos efforts.

2. De la planification un processus régulier, et non un exercice ponctuel, tu feras.

Tout plan est voué à évoluer lorsqu'il se heurte à la réalité, et il est donc naïf de penser que votre phase de planification est un projet unique. Une FP&A performante exige une planification régulière à différents niveaux de détail pour faire partie intégrante de vos opérations courantes. La planification doit rester en permanence sur la table, conférant à votre entreprise l'agilité nécessaire le moment venu.

3. Les membres de l'équipe responsables des résultats de vos processus FP&A, tu tiendras.

Sans responsabilisation autour des chiffres, votre démarche de FP&A risque de n'être qu'un vœu pieux. Pour stimuler véritablement le progrès, vous devez lier les mesures incitatives de performance à vos indicateurs clés et laisser les analyses orienter l'organisation dans la bonne direction. Lorsque quelqu'un est responsable d'une mesure particulière, les chances d'observer une évolution positive sont bien plus grandes que si elle n'incombe à personne.

4. Les inducteurs clés avec soin et intelligence, tu sélectionneras.

Au cœur de la FP&A se trouve la mesure des facteurs déterminants (drivers) clés qui influent sur les revenus et/ou les coûts. Ces inducteurs peuvent être internes ou externes, mais dans les deux cas, ils doivent être étudiés avec attention. Prenez garde à ne pas confondre corrélation et causalité, et veillez à identifier les inducteurs spécifiques qui font réellement bouger les lignes pour les variables qui vous importent. C'est à partir de là que le reste du processus fonctionne.

5. Les calendriers de planification en courtes périodes, tu découperas.

S'il est très utile de disposer d'une planification à long terme pour évaluer une trajectoire, celle-ci n'est d'aucune aide dans les situations du quotidien. Les membres de votre équipe doivent comprendre comment la planification stratégique à long terme se décline en années, mois, semaines et même journées, afin de savoir sur quoi concentrer leur attention dès maintenant. Décomposer les choses de cette manière rend l'ensemble plus gérable et augmente vos chances de réussite.

6. Les écarts en profondeur afin d'en déceler la véritable cause première, tu analyseras.

Lors de l'analyse des raisons pour lesquelles un chiffre réel ne correspond pas aux prévisions budgétaires, veillez à rechercher les causes profondes, qui peuvent être bien plus enfouies que vous ne le pensez. Il peut être tentant de s'arrêter à la première explication logique, surtout lorsque vous avez des centaines d'écarts à traiter, mais modérez cette impulsion et creusez d'un niveau supplémentaire. C'est grâce à cette rigueur que vous pourrez porter un jugement plus avisé sur la situation réelle et la résoudre à la racine, plutôt qu'en surface.

7. Ton équipe sur les raisons du choix de vos KPI spécifiques, tu instruiras.

Ne partez pas du principe que vos indicateurs clés de performance (KPI) parlent d'eux-mêmes, car ils peuvent souvent être mal interprétés. Prenez le temps d'expliquer à vos collaborateurs les KPI qui comptent réellement et pourquoi ils favorisent une meilleure performance de l'entreprise. Ce contexte s'avère souvent extrêmement utile pour façonner leur perception du processus et leur permet de prendre des décisions plus précises et réfléchies.

8. La gestion financière à la gestion opérationnelle, tu relieras et aligneras.

Vous devez toujours viser un plan unifié qui englobe à la fois vos impératifs financiers et vos exigences opérationnelles. Ces composantes doivent fonctionner en harmonie : si elles restent cloisonnées, vous vous heurterez à des goulets d'étranglement, des conflits et d'autres difficultés. Assurez-vous qu'elles soient parfaitement alignées et sur la même longueur d'onde, afin que tout le monde avance dans la même direction et que vous ayez une conscience aiguë des contraintes financières et opérationnelles qui s'exercent sur votre entreprise.

9. L'action lorsque le plan ne fonctionne pas, tu engageras.

Une fois vos méthodes d'évaluation, vos flux de travail de planification et vos protocoles de revue mis en place, ne croyez pas que le travail s'arrête là. Lorsque vous rencontrez un problème ou qu'un chiffre n'est systématiquement pas atteint, il vous incombe d'en analyser les causes et de prendre des mesures pour y remédier. C'est là que la théorie se heurte à la pratique et, sans passage à l'action, l'ensemble de votre système de FP&A n'est pas exploité à son plein potentiel.

10. À la pointe de la stratégie FP&A, tu te tiendras.

Le domaine de la FP&A évolue constamment, et les meilleures pratiques d'aujourd'hui ne seront peut-être plus celles de l'année prochaine. Il vous appartient de rester informé de la manière dont la FP&A est mise en œuvre et de ce qui fonctionne pour les entreprises de votre taille et de votre envergure. Être à l'avant-garde dans ce domaine vous permettra de garder une longueur d'avance et d'éviter que vos systèmes ne deviennent obsolètes ou inadaptés.

Voilà donc les dix commandements de la FP&A. Si vous appliquez ces principes, vous serez parfaitement positionné pour tirer le meilleur parti de ce puissant outil de pilotage et donner à votre entreprise les fondations nécessaires pour franchir un nouveau cap.

Chez Apliqo, nous développons une gamme d'outils logiciels conçus pour vous aider à atteindre cet objectif. N'hésitez pas à nous contacter dès aujourd'hui pour découvrir comment nous pouvons vous accompagner.