« L'incertitude est la seule certitude qui soit, et savoir vivre avec l'insécurité est la seule sécurité. » - John Allen Paulos

2020 a été une année difficile à bien des égards. Pour les entreprises, c'est l'année qui a donné tout son sens à la célèbre citation de John Allen Paulos et a réaffirmé l'importance du rôle du directeur financier.

En tant que professionnels du FP&A, nous avons pour mission d'aider nos organisations à se préparer au mieux à l'incertitude à venir. Bien qu'il n'existe aucune boule de cristal permettant de prédire l'avenir, une planification adéquate peut nous aider à nous adapter à de nouvelles situations, à prendre des décisions commerciales plus judicieuses et à garder le cap lorsque les temps deviennent difficiles.

Paradoxalement, bon nombre des méthodes de planification sur lesquelles s'appuient les services financiers reposent sur des données anciennes, des tendances passées et de simples suppositions.

En réalité, s'il y a un problème avec les méthodes de planification traditionnelles dont beaucoup d'entre nous ont été abreuvés durant leurs années de formation, c'est qu'elles reposent sur l'hypothèse que l'avenir sera identique au passé.

Dans le climat d'affaires incertain d'aujourd'hui, faire ce genre de supposition et répéter les mêmes vieux exercices financiers basés sur des données statiques et obsolètes pourrait mener votre entreprise à sa perte.

En tant que confrère directeur financier et cadre du FP&A, votre objectif doit être d'apporter une réelle valeur ajoutée à votre organisation, en aidant la direction générale à repérer rapidement les opportunités commerciales importantes ou les obstacles, et en guidant ses prises de décision.

Pour ce faire, vous devez vous éloigner des méthodes de planification traditionnelles qui vous ont été enseignées en cours et adopter des modèles de prévision plus agiles comme l'analyse de scénarios.

Guide pratique : Mettre en œuvre l'analyse de scénarios pour les débutants

Face à la COVID-19, les entreprises sont confrontées à une multitude de défis uniques, notamment les fluctuations de la demande du marché, l'approvisionnement en produits, les variations monétaires et même les restrictions gouvernementales sur leurs activités.

À la lumière de ces obstacles, vous et votre équipe financière pouvez tirer parti de la planification de scénarios pour fournir une base solide à des prises de décision plus éclairées.

Contrairement aux prévisions statiques traditionnelles, la planification de scénarios nous aide à identifier les facteurs clés de succès de notre activité et à visualiser comment différents scénarios futurs impacteraient ces variables clés. Plutôt que de nous laisser espérer que l'avenir ne sera qu'une répétition du passé, l'analyse de scénarios nous encourage à réfléchir aux situations futures possibles et à leurs répercussions sur notre organisation.

Mais comment concrètement intégrer l'analyse de scénarios dans vos efforts de planification ?

D'après mon expérience, je vous recommande toujours de commencer par identifier clairement les facteurs clés de votre activité. Faites preuve d'esprit critique et concentrez-vous sur les KPI et les valeurs qui influencent réellement les performances de votre entreprise, définissez leur variabilité et élaborez un modèle financier unifié autour de ces changements afin de dresser un tableau clair de leur relation de cause à effet.

Ensuite, vous pouvez commencer à concevoir différents scénarios dans lesquels vous examinez l'impact de multiples variations de ces KPI sur votre modèle financier et sur la performance globale de votre entreprise. Si vous n'avez jamais réalisé d'analyse de scénarios auparavant, il peut être utile de vous concentrer sur trois scénarios distincts : un scénario de base (ou le plus probable), le pire des cas et le meilleur des cas.

J'aime souvent soumettre ces scénarios à d'autres parties prenantes de l'entreprise afin d'obtenir leur avis concernant la variabilité des KPI et leur impact sur le scénario global. Je recommande ensuite d'effectuer une analyse de sensibilité plus approfondie, en se concentrant sur les KPI individuels et en comprenant leur impact sur des scénarios spécifiques.

Une fois que vous disposez d'une compréhension détaillée de ces différents scénarios et de l'impact qu'ils auraient sur votre entreprise, il est temps de vous réunir avec votre équipe pour élaborer un plan d'action clair pour chaque situation.

Ici, il est primordial d'identifier clairement un événement déclencheur indiquant qu'un scénario particulier est sur le point de se produire. Votre plan d'action doit également décrire précisément les mesures que votre entreprise doit prendre avant, après et au moment de cet événement déclencheur.

Les pièges à éviter

Malheureusement, la planification de scénarios semble souvent bien plus simple qu'elle ne l'est en réalité. D'après mon expérience, les entreprises sont souvent confrontées à une myriade de difficultés lorsqu'elles tentent d'adopter cette méthode de planification. 

L'un des principaux défis de l'analyse de scénarios réside dans la bonne gestion du niveau de détail. Un manque de détail peut vous amener à sous-estimer l'impact d'un scénario particulier sur les performances de votre entreprise. Trop de détails, en revanche, peut rendre impossible l'aboutissement de l'analyse. Trouver le juste niveau de détail pour votre planification de scénarios reviendra à bien identifier l'effet de certains KPI sur votre entreprise.

Je constate également que les plans de scénarios de nombreuses entreprises se concentrent uniquement sur leur compte de résultat. Se focaliser uniquement sur l'impact d'un scénario sur les pertes et profits de votre entreprise revient à laisser de côté de nombreux autres facteurs clés, plus particulièrement les flux de trésorerie (qui sont essentiels pour permettre à une entreprise de poursuivre son activité).

S'appuyer excessivement sur Excel peut également s'avérer un piège majeur, car cela rend difficile la détection d'erreurs matérielles dans votre planification, lesquelles affecteront plus tard vos prises de décision. Une trop grande dépendance à l'égard d'Excel limitera également votre capacité à exécuter des analyses de sensibilité approfondies sur des données plus granulaires, ouvrant ainsi potentiellement la voie à des décisions erronées concernant des scénarios précis.

Comme vous pouvez l'imaginer, couvrir tous les tenants et aboutissants d'une analyse de scénarios détaillée est impossible dans un simple post LinkedIn. Si vous et votre équipe financière souhaitez véritablement dépasser les méthodes de planification traditionnelles découvertes au cours de votre formation initiale afin de commencer à apporter une réelle valeur ajoutée à votre entreprise, ne manquez pas de vous inscrire à la Masterclass d'Apliqo : Planification de scénarios et adaptation à l'incertitude.

Animée par Jack Alexander et Martin Winkler, cette Masterclass proposera une immersion approfondie dans la planification de scénarios et son rôle pour aider les directeurs financiers à préparer au mieux leur entreprise à un avenir incertain.