Aujourd'hui, les entreprises s'appuient généralement sur 4 types principaux de projections :

• Plans à long terme : plans sur 3 à 7 ans conçus pour les dirigeants de l'entreprise et les parties prenantes externes. Ces plans définissent des stratégies qui aident à orienter les décisions d'investissement à long terme.

  
  

• Budget / Plans opérationnels : plans sur 1 an qui portent généralement sur l'exercice financier à venir. Ils aident à identifier les activités clés et à clarifier l'allocation des ressources entre les différents services de l'entreprise, notamment le marketing, le développement de produits, les RH, etc.

  
  

• Prévisions périodiques : plans d'une durée de 12 mois ou moins axés sur une période financière. Généralement mises à jour sur une base mensuelle ou trimestrielle. Les prévisions aident à orienter les décisions à court terme des dirigeants d'entreprise, de la direction opérationnelle et des parties prenantes externes. Ces prévisions financières sont généralement une combinaison de données réelles pour les mois passés et de projections pour les mois à venir dans la période de prévision.

  
  

• Prévisions glissantes (Rolling Forecasts) : contrairement aux prévisions financières traditionnelles, qui ont une période de référence fixe, les prévisions glissantes vont bien au-delà de l'exercice financier à venir et ont généralement une portée glissante de 12 à 36 mois ou de 4 à 12 trimestres.

Jongler avec ces différentes prévisions représente déjà un défi, mais les équipes FP&A sont également confrontées à de nouvelles exigences de la part des dirigeants de l'entreprise et des parties prenantes externes. Ces exigences touchent à tout, des systèmes qu'elles utilisent jusqu'à la manière dont elles gèrent leurs données.

De nos jours, les entreprises dépendent d'une planification continue « à la demande » utilisant des plateformes intégrées et le Big Data. Nous assistons à un désengagement des solutions de planification contrôlées par l'informatique au profit d'une responsabilité accrue confiée aux services financiers. Les entreprises troquent également les rapports comptables périodiques traditionnels et détaillés contre des techniques de prévision simples mais plus étendues, telles que les prévisions glissantes.

Afin de répondre à ces nouvelles exigences, les entreprises et leurs équipes FP&A doivent se tourner vers de nouvelles solutions de systèmes intégrés. Idéalement, ces systèmes devraient être basés sur des inducteurs d'activité (driver-based) et dynamiques, permettant à une organisation de planifier plusieurs prévisions à la fois, et offrant un processus rationalisé pour élaborer des prévisions glissantes et étendues qui dépassent la période comptable traditionnelle.

Meilleures pratiques pour des prévisions et des rapports intégrés

Les prévisions et les rapports intégrés offrent aux entreprises des méthodes inédites, dynamiques et concrètes pour prendre des décisions. En exécutant tous leurs différents types de prévisions sur une seule plateforme centralisée, les entreprises peuvent unifier leurs données financières et les connecter à tous les autres aspects de leurs opérations. Cela peut inclure aussi bien les ventes et le marketing que les RH et la logistique.

Pour être efficaces, ces systèmes intégrés doivent cependant respecter certaines des meilleures pratiques suivantes :

• Planification basée sur les inducteurs (Driver-based planning), pour aider à identifier et à se concentrer sur les facteurs clés d'une entreprise.

  
  

• Budget base zéro (BBZ), pour examiner tous les services d'une entreprise et s'assurer qu'ils contribuent aux besoins de l'entreprise.

  
  

• Budgétisation par activités (Activity-based budgeting), pour une analyse des coûts plus détaillée et plus précise des différents aspects de l'entreprise.

  
  

• Techniques « Beyond Budgeting », telles que les prévisions glissantes, pour offrir une réponse plus dynamique et adaptative que la budgétisation traditionnelle.

  
  

• Planification descendante (Top-Down) et ascendante (Bottom-Up). Les entreprises doivent trouver le juste équilibre entre la planification descendante et ascendante pour établir des projections solides et identifier les stratégies clés pour leur activité.

  
  

• Éléments prédictifs, pour aider l'entreprise à rationaliser la saisie des données.

  
  

• Simulation et intégration. Les applications intégrées doivent avoir la flexibilité nécessaire pour simuler à la volée de nouvelles situations d'affaires, permettant à l'entreprise d'anticiper les changements dans les paramètres fondamentaux de ses activités et de s'y adapter en conséquence.

Le résultat final : transparence, collaboration et budgétisation rationalisée

Les plateformes intégrées de reporting et de prévisions qui suivent ces meilleures pratiques aident en fin de compte les entreprises à prendre des décisions plus éclairées et plus judicieuses concernant leurs activités. Les entreprises avisées bénéficient d'une plus grande transparence sur tous les aspects des opérations et passeront moins de temps à budgétiser grâce à des prévisions plus dynamiques et évolutives. La prévision et la planification intégrées favorisent également la collaboration entre les différents services et réduisent les délais de cycle, ce qui signifie que les projections sont disponibles plus tôt, rendant la gestion plus efficace.

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