Une grande partie du scepticisme à l'égard d'un processus budgétaire sophistiqué et chronophage est liée au fait que les entreprises modernes doivent évoluer dans une période d'extrême incertitude, où les circonstances et les hypothèses établies aujourd'hui sont très susceptibles de changer demain, le surlendemain, et ainsi de suite. La rapidité du changement est spectaculaire et, face à cette incertitude, il est naturel de se demander si l'ensemble du processus budgétaire n'est pas devenu inutile. 

Bien sûr, même si nos budgets reflètent une vision dépassée du paysage économique à un moment donné, un processus budgétaire solide et réfléchi au début d'un cycle financier présente toujours de nombreux avantages. Nous devons non seulement faire face à l'incertitude qui se présente à nous, mais nous devons également la planifier – en restant aussi agiles et ouverts d'esprit que possible, sans pour autant abandonner les contraintes fondamentales qui constituent la raison d'être même de l'établissement de budgets. 

Dans cette optique, nous avons découvert une analyse remarquable de ce sujet réalisée par le Boston Consulting Group (vous pouvez trouver l'article complet ici) et nous avons pensé explorer certaines des idées soulevées par les auteurs Sebastian Stange et Alexander Ross, alors que nous nous efforçons d'établir des budgets efficaces dans un contexte de grande incertitude.   

Se concentrer sur des objectifs relatifs

Une idée remarquablement simple, mais puissante, pour budgétiser en période d'incertitude consiste à essayer de s'éloigner des budgets absolus pour se concentrer plutôt sur des chiffres relatifs. Par exemple, raisonner en termes de marges bénéficiaires, de parts de marché, de rendement du capital et d'autres indicateurs de ce type permet de donner au budget la flexibilité nécessaire pour s'adapter à l'évolution des circonstances. Bien entendu, certains aspects devront toujours être rattachés à des chiffres absolus, mais plus vous pouvez conserver de variables dépendant d'autres hypothèses, plus vous gagnez en agilité. 

C'est précisément là qu'IBM Planning Analytics / TM1 prend toute sa dimension, car l'ensemble de son modèle de base de données dynamique est conçu pour permettre ce type d'interactions dans le processus de planification. Lorsque vous vous concentrez sur des objectifs relatifs et que vous y associez des critères d'évaluation des performances, vous avez plus de chances d'avoir un plan flexible qui évalue équitablement la manière dont les choses se sont déroulées, sans être tributaire de chiffres désormais obsolètes. 

Établir des budgets sur des périodes plus courtes

La plupart des entreprises mènent un processus budgétaire une fois par an et se retrouvent ensuite liées à ces chiffres jusqu'à la clôture de l'exercice suivant, où elles ont enfin l'occasion de les réexaminer. Il n'est pas obligatoire de fonctionner ainsi, et si vous pouvez investir le temps et les ressources nécessaires pour établir également des budgets sur des périodes plus courtes (trimestrielles, mensuelles, etc.), vous vous donnez la possibilité de vous adapter à ce qui se passe et d'être plus réactif aux retours du marché. 

Cela demande certes un effort supplémentaire et peut souvent donner l'impression d'entraver les opérations courantes, mais en réalité, le temps supplémentaire consacré à une planification rigoureuse s'avère payant et vous confère une maîtrise bien plus étroite des opérations, vous permettant ainsi de maximiser toutes les opportunités qui se présentent. 

Utiliser la planification de scénarios

Le dernier pilier de la budgétisation en période d'incertitude consiste à exploiter pleinement la planification de scénarios afin d'évaluer l'impact potentiel de différentes situations sur votre activité. L'utilisation d'un outil comme IBM Planning Analytics / TM1 rend cette tâche très facile, car vous pouvez élaborer une multitude de scénarios qui s'adaptent dynamiquement aux évolutions des hypothèses, des paramètres et des inducteurs. Faire de cette démarche un élément essentiel de votre processus budgétaire vous garantit d'être prêt à parer à toute éventualité et d'adapter votre stratégie selon les besoins si l'un de vos scénarios venait à se réaliser. 

C'est particulièrement important en ce qui concerne les coûts et la trésorerie, car ce sont souvent les aspects les plus durement touchés lorsque la situation se détériore. Si vous disposez d'un plan B et d'un plan C prêts pour ces éventualités, vous vous mettez en position non seulement de surmonter l'incertitude, mais aussi d'en sortir plus fort qu'auparavant. 

Ce ne sont là que quelques-uns des enseignements que nous avons tirés du rapport du Boston Consulting Group, et nous sommes convaincus qu'ils méritent toute notre attention à l'aube de 2023. Chez Apliqo, nous sommes parfaitement positionnés pour vous accompagner dans ce processus budgétaire. Alors, si vous souhaitez passer à la vitesse supérieure, contactez-nous et découvrez comment nous pouvons vous aider !