Les entreprises sont aidées pour atteindre leurs objectifs fixés ou pour prendre des mesures correctives si des changements imprévus surviennent dans les conditions contextuelles. Dans cet article de blog, nous montrons comment la mise en œuvre d'un concept de planification basée sur les inducteurs permet aux entreprises d'obtenir un avantage concurrentiel sur leurs rivaux.

Il est indéniable que la majorité des entreprises planifient, mais doivent faire face à toutes sortes de défis. Si une entreprise ne parvient pas à trouver les bonnes réponses à ces défis, la planification risque de ne pas être prise au sérieux, ce qui aura un impact négatif sur les affaires. Les raisons de cet échec sont très complexes, c'est pourquoi nous nous concentrerons ici sur les avantages de la planification basée sur les inducteurs et expliquerons comment définir les inducteurs de valeur les plus importants.

Définition des inducteurs de valeur

Un facteur contributif important à une meilleure acceptation et à une plus grande précision du processus de planification réside dans la définition des inducteurs de valeur et l'utilisation de valeurs de référence.

L'objectif est d'accélérer considérablement le processus de planification grâce à une logique basée sur les inducteurs et de réduire la complexité, laissant ainsi plus de temps pour l'analyse, la simulation et la modélisation de scénarios. La saisie des valeurs de planification par entreprise, centre de coûts, compte de résultat et mois est extrêmement chronophage et peut être grandement simplifiée en utilisant des inducteurs de valeur dans la planification.

L'idée fondamentale de ce concept permet aux responsables de la planification de choisir l'inducteur de valeur pertinent pour chaque compte, élément de planification et dimension métier, de saisir une valeur pour l'élément de planification, puis de passer directement à une analyse basée sur la logique de calcul prédéfinie (valeur finale de planification et répartition mensuelle).

Le modèle de planification au sein d'une entreprise doit offrir la flexibilité nécessaire pour exploiter les inducteurs existants et intégrer facilement des inducteurs supplémentaires spécifiques à l'entreprise, sans pour autant abandonner le concept de planification intégrée.

Inducteurs de valeur pour le compte de résultat

La vision du compte de résultat de l'entreprise est un élément important. Les entreprises doivent avoir la possibilité de définir leurs dimensions métier pertinentes en faisant spécifiquement référence aux clients. Celles-ci reposent sur des dimensions métier standardisées (société, version et devise) qui sont essentielles pour un reporting et une planification pertinents. Le tableau ci-dessous montre un exemple de dimensions métier possibles.

L'utilisation de valeurs de référence constitue une base importante pour la mise en œuvre d'une planification basée sur les inducteurs. Les inducteurs préconfigurés et les modèles de calcul peuvent se référer à des valeurs de référence existantes et simplifier considérablement la planification. La définition des valeurs de référence est ajustable individuellement et peut contenir, par exemple, des informations sur l'exercice précédent, le plan annuel en cours, les derniers résultats de l'année ou les dernières prévisions pour l'année.

Inducteurs de valeur pour les plans partiels

Il est également possible d'intégrer des plans partiels spécifiques à l'entreprise (postes importants du compte de résultat et du bilan pour les entreprises), qui sont très souvent déjà disponibles dans des fichiers de données Excel non coordonnés. Les inducteurs de valeur pour les plans partiels varient considérablement selon l'entreprise et le secteur d'activité. Il est important que chaque entreprise comprenne d'abord les principaux inducteurs de ses activités et les rende transparents dans une couche analytique. Ces informations permettent aux entreprises de définir des inducteurs pour les plans partiels de leur activité.

Inducteurs de valeur pour le bilan

Pour la planification du bilan, les entreprises devraient à nouveau adopter le concept de planification basée sur les inducteurs, et les collaborateurs responsables de la planification peuvent sélectionner des inducteurs préconfigurés pour chaque poste du bilan. Le tableau ci-dessous présente un aperçu des valeurs de référence et des inducteurs existants pour les postes de l'actif circulant net et illustre les opportunités qui en résultent pour la modélisation du bilan :

Tableau des flux de trésorerie - boucler la boucle

Lorsqu'ils traitent le tableau des flux de trésorerie, de nombreux utilisateurs éprouvent des difficultés à identifier les postes pertinents. Cependant, avec un compte de résultat complet et une variation mensuelle du bilan constamment mise à jour par poste, la préparation des flux de trésorerie devient un simple exercice de correspondance. Une fois définie, la planification glissante des flux de trésorerie apporte un énorme avantage concurrentiel aux entreprises.

Conclusion

Un modèle de planification basée sur les inducteurs (Driver Based Planning) peut être utilisé pour la planification globale et des résultats (compte de résultat, bilan, flux de trésorerie) ainsi que pour divers plans partiels. Le concept est essentiel pour permettre à la direction d'effectuer des simulations et des analyses de scénarios et, par la même occasion, de déterminer l'impact sur les postes clés du compte de résultat, du bilan et des flux de trésorerie.