par Daniele Tedesco

Lorsque j'ai commencé ma carrière dans la finance il y a plus de 15 ans, le rôle des directeurs financiers et des professionnels de la finance était purement axé sur la comptabilité. 

Aujourd'hui, alors que le FP&A joue un rôle clé dans l'orientation des décisions stratégiques, j'aime à penser que nous entrons dans un Âge d'or où les directeurs financiers et leurs équipes ont enfin l'opportunité de passer à la vitesse supérieure et de créer une réelle valeur ajoutée pour leurs organisations.

Remplir ces nouveaux rôles ne va cependant pas sans difficultés. En tant que directeur financier, vous devez abandonner l'état d'esprit purement comptable, élargir vos compétences personnelles ainsi que celles de votre équipe, et mettre en œuvre de nouvelles méthodologies de planification et de reporting qui répondent mieux aux besoins de votre entreprise.

Lors de notre prochaine Masterclass, notre animateur Jack Alexander examinera en profondeur les prévisions glissantes (Rolling Forecasts), une méthode de prévision clé que je considère comme « incontournable » pour tout professionnel de la finance souhaitant embrasser son nouveau rôle et apporter une réelle valeur ajoutée à son entreprise.

Réservez votre place pour cette Masterclass exclusive ici, et poursuivez votre lecture pour découvrir une introduction à cette méthode de planification puissante et dynamique.

Comprendre les prévisions glissantes

Les prévisions glissantes constituent un outil et une méthodologie puissants qui permettent aux entreprises d'obtenir des informations régulières et dynamiques sur leurs performances.

Les prévisions traditionnelles s'appuient sur des données passées pour construire une vision statique et ponctuelle de l'avenir. Et bien qu'elles aient servi de fondement à la planification et à l'analyse financières pendant des années, ces approches semblent désormais trop étriquées, en particulier face au climat commercial tumultueux et en évolution rapide dans lequel nous évoluons actuellement.

C'est là que les prévisions glissantes entrent en jeu. Plutôt que de conserver une vision statique de l'avenir, les prévisions glissantes font l'objet d'un réexamen constant afin de fournir une vision plus éclairée et plus réaliste de l'avenir d'une entreprise. Ce faisant, elles répondent à bon nombre des limites des prévisions traditionnelles et contribuent naturellement à instaurer des approches plus agiles dans les plans de votre entreprise.

Pour mieux comprendre le fonctionnement des prévisions glissantes et leur potentiel, il est utile de les imaginer en action : alors que le plan traditionnel sur 12 mois de votre entreprise continuera de se réduire à mesure qu'il approche de la « falaise de l'exercice fiscal », une prévision glissante sera périodiquement mise à jour (généralement chaque trimestre) de manière à ne jamais perdre son horizon de 12 mois (ou même plus court ou plus long, selon le secteur).

Ce faisant, ces prévisions étendues vous permettent, ainsi qu'aux décideurs clés de votre entreprise, de rester agiles, de réagir rapidement aux changements et d'identifier plus facilement les écarts de performance.

De plus, j'ai personnellement constaté que les prévisions glissantes sont particulièrement utiles pour élaborer des scénarios dans le cadre de la planification de scénarios. Contrairement aux prévisions traditionnelles et statiques, la nature dynamique d'une prévision glissante aide naturellement les directeurs financiers et leurs équipes à imaginer différents scénarios futurs et à analyser leur impact sur l'entreprise.

Conseils pour adopter les prévisions glissantes

Bien que la plupart des professionnels du FP&A réalisent le potentiel des prévisions glissantes dynamiques, je suis constamment surpris par le nombre de départements financiers ou d'entreprises qui peinent à les adopter.

Cela s'explique probablement par le fait que de nombreuses entreprises (quelles que soient leur taille ou leurs activités) et leurs processus financiers sont tout simplement trop ancrés dans la tradition. Dans mes précédents articles, j'ai longuement parlé de « l'état d'esprit comptable » et de son effet paralysant sur la capacité des départements FP&A à créer une réelle valeur pour leurs entreprises.

Cependant, le climat commercial actuel, incertain et en constante évolution, a rapidement créé un environnement propice au changement. Toute entreprise soucieuse de sa croissance doit prendre conscience de l'importance du FP&A dans la gestion de la performance et le pilotage de la stratégie, et tout directeur financier désireux d'apporter de la valeur à son organisation se doit d'intégrer les prévisions glissantes dans les processus de planification de son équipe.

Pour faciliter l'adoption des prévisions glissantes au sein de votre entreprise, je vous recommande les meilleures pratiques suivantes :

• Concentrez-vous sur les facteurs clés de votre activité. Afin de produire des prévisions glissantes fiables, vous devez avoir une compréhension claire des indicateurs clés qui génèrent de la valeur pour votre entreprise.

  
  

• Adoptez la bonne solution CPM. Il est impossible de créer des prévisions glissantes pertinentes dans Excel. Vous devez pouvoir extraire des chiffres d'une source unifiée et analyser les changements apportés aux facteurs clés de votre entreprise dans un environnement de test qui n'affecte pas vos données sources et qui est capable de gérer de volumineux ensembles de données en temps réel, utilisables par l'ensemble de l'organisation de manière collaborative.

  
  

• Commencez à utiliser l'analyse de scénarios. La création de scénarios hypothétiques basés sur les variations des facteurs clés de votre entreprise est le seul moyen d'établir des plans fiables pour l'avenir. Consultez notre webinaire sur la modélisation de scénarios pour obtenir d'autres conseils sur la manière d'adopter l'analyse de scénarios.

  
  

• Utilisez l'analyse des écarts pour mesurer la précision de vos prévisions glissantes.

  
  

• Remettez en question le traditionalisme. Malheureusement, un changement de procédure ne suffira pas à transformer véritablement la manière dont votre entreprise gère ses finances. En tant que directeur financier, il vous incombe d'aider votre équipe à abandonner son « état d'esprit comptable » traditionnel et à s'investir pleinement dans son nouveau rôle.

  
  

En plus de 15 ans d'expérience en FP&A, je n'ai jamais vécu une période aussi passionnante. Avec les bonnes idéologies, méthodologies et technologies, votre département FP&A a le potentiel de devenir un partenaire stratégique clé capable de faire la réussite ou l'échec de votre entreprise.

Pour une analyse plus détaillée des prévisions glissantes, rejoignez-nous le 19 août pour notre Masterclass sur la mise en œuvre accélérée des prévisions glissantes et étendues avec Jack Alexander.