Outils d'analyse statistique

De nombreux outils statistiques enseignés dans les écoles de finance sont sous-utilisés en milieu professionnel. Cependant, un grand nombre de ces outils peuvent aider à mettre en évidence des problématiques commerciales, des tendances et des opportunités d'amélioration.

Ceux-ci incluent :

1. Analyse de Pareto

Le principe de Pareto, également connu sous le nom de règle des 80/20, stipule que les 20 % supérieurs d'une population génèrent 80 % de sa valeur. C’est l’un des meilleurs outils pour identifier où concentrer vos efforts lorsque vous tentez d’améliorer les processus et les opérations de votre entreprise.

2. Résumés statistiques

« Ces résumés constituent un excellent moyen de communiquer les complexités d’un vaste ensemble de données », affirme Jack. Et bien qu'ils constituent l'épine dorsale de la plupart des cours de statistiques théoriques, les résumés statistiques sont souvent absents des principaux rapports de FP&A. Assurez-vous que votre équipe comprend la valeur de ces résumés pour mieux communiquer les résultats de vos analyses.

3. Estimations de probabilité et de valeur attendue

En plus de fournir un aperçu mathématique évident, les calculs de probabilité et de valeur attendue permettent de mettre en avant l'idée qu'il existe plusieurs façons de projeter l'avenir de votre entreprise. À l'instar de l'analyse de scénarios, expliquée plus en détail ci-dessous, les estimations de probabilité et de valeur attendue examinent les variations potentielles importantes susceptibles d'affecter les principaux moteurs d'activité de votre entreprise.

Analyse de scénarios, analyse de sensibilité et arbres de décision

« Trop d'entreprises se concentrent sur des projections ponctuelles alors qu'il y a tout simplement trop de changements et d'incertitudes dans le monde d'aujourd'hui », déclare Jack. Les outils d'analyse suivants aident votre équipe financière à élaborer des prévisions plus réalistes et de meilleurs plans pour l'avenir :

4. Analyse de scénarios

L’analyse de scénarios consiste à envisager des avenirs plausibles pour votre entreprise. Contrairement à l’analyse des tendances, qui suppose que l’avenir sera identique au passé, l’analyse de scénarios va bien au-delà de simples projections financières et prend en compte des scénarios globaux ainsi que leurs effets sur les moteurs et les opérations clés de votre entreprise. Un rapport récent de McKinsey & Co., par exemple, a révélé que l'analyse de scénarios est le meilleur moyen pour les entreprises de traverser l'épidémie de COVID-19.

5. Analyse de sensibilité

L'analyse de sensibilité aide à fournir un aperçu précis de la dynamique d'une prévision particulière. Prenons l'exemple d'une analyse des flux de trésorerie actualisés (DCF) ; l'analyse de sensibilité peut nous aider à visualiser comment les variations de la croissance des ventes et du résultat d'exploitation (deux facteurs clés d'une analyse des flux de trésorerie actualisés) peuvent affecter le cours de l'action de notre entreprise. Tout comme l'analyse de scénarios, l'analyse de sensibilité va bien au-delà d'une simple projection ponctuelle de l'avenir.

6. Arbres de décision

Lorsqu'ils sont utilisés conjointement avec l'analyse de scénarios, les arbres de décision ou d'événements peuvent aider à visualiser les résultats potentiels des différents scénarios auxquels votre entreprise est confrontée. Si vous envisagez de remplacer une gamme de produits existante, par exemple, un arbre d'événements peut vous aider à comprendre les répercussions sur votre entreprise selon que la nouvelle gamme réponde aux attentes, les dépasse, soit en deçà ou échoue complètement avant même d'arriver sur le marché, tout en vous aidant à évaluer ce qui se passerait si vous choisissiez de conserver votre produit existant.

Planification basée sur les inducteurs d'activité (Driver-based Planning)

« Pour toute organisation à but lucratif, l'objectif fondamental est toujours de créer de la valeur pour ses actionnaires », explique Jack. « J'ai constaté que la valeur actionnariale repose toujours sur six composantes principales : la croissance des revenus, le pouvoir de fixation des prix relatif, l'efficacité opérationnelle, la gestion du capital, le coût du capital et les actifs incorporels, tels que les compétences de gestion, l'expérience passée, etc. »

Les projections basées sur les inducteurs permettent d’orienter votre attention vers les opérations qui ont le plus d'impact sur les principaux créateurs de valeur de votre entreprise.

7. Lier les inducteurs de valeur aux processus opérationnels

Une fois que vous avez identifié vos principaux inducteurs de valeur, vous devez identifier les leviers opérationnels clés qui les soutiennent. Parmi les domaines clés à examiner, on trouve :

• Revenus et croissance : déterminés par la tarification, les cycles de vie des produits, les lancements de nouveaux produits et les facteurs macroéconomiques.

  
  

• Capital humain : dans presque toutes les organisations, les effectifs et les coûts associés représentent une part importante de la structure des coûts de l'entreprise. Sans oublier que le capital humain comprend les personnes réellement chargées de mettre en œuvre vos stratégies.

FP&A intégré et gestion de la performance

« Le FP&A n'intègre souvent pas pleinement la gestion de la performance », souligne Jack. Lorsque vous réfléchissez à la gestion de la performance, vous devez aller au-delà des indicateurs clés de performance (KPI) et vous concentrer plus largement sur l'amélioration des processus dans l'ensemble de vos opérations financières.

8. Cartographie des processus

La cartographie des processus nous aide à décrire l'ensemble du processus d'une opération particulière et à identifier des moyens de la rationaliser. Parmi les excellents outils à utiliser à cette fin, on trouve les organigrammes standards, ainsi que des outils plus sophistiqués tels que le Kaizen Blitz, les ateliers Six Sigma et l'analyse des causes profondes.

Si vous souhaitez analyser le processus de comptabilité clients de votre entreprise, par exemple, vous pouvez utiliser ces outils pour créer une cartographie de chaque étape impliquée dans le recouvrement des paiements, définir un objectif de DSO réalisable et identifier les étapes du processus de paiement qui peuvent être modifiées afin d'atteindre le DSO souhaité.

Analyse des coûts

L'analyse correcte des coûts est un aspect clé de la planification financière de toute entreprise. Voici une façon essentielle pour votre équipe financière d'améliorer l'analyse des coûts de votre entreprise :

9. Se focaliser sur les coûts variables

Votre analyse des coûts et du seuil de rentabilité peut faire bien plus que simplement orienter vos objectifs de vente. Ces rapports peuvent vous aider à identifier les coûts fixes qui peuvent être rendus variables en faisant appel à des sous-traitants, à l'externalisation, etc. La conversion de certains de ces coûts peut avoir un impact considérable sur les fluctuations des ventes/revenus, ce que la plupart des entreprises cherchent à éviter en raison de leurs effets sur les flux de trésorerie et la valorisation boursière.

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