“不确定性是唯一的确定性，而知道如何与不安共处是唯一的安全。” - 约翰·艾伦·保罗斯

2020年在许多方面都是一个具有挑战性的一年。对企业来说，这一年加强了约翰·艾伦·保罗斯的著名报价，并重申了首席财务官角色的重要性。

作为FP&A专业人士，我们的职责是帮助我们的组织为未来的不确定性做好准备。虽然没有水晶球可以让我们预测未来，但正确的规划可以帮助我们适应新情况，做出更明智的商业决策，并在困难时期保持生存。

然而，具有讽刺意味的是，许多财务部门所依赖的规划方法都建立在旧数据、过去的趋势和假设之上。

实际上，如果说传统的规划方法有什么错误，那就是它们建立在假设未来会与过去相似的基础上。

在如今动荡不安的商业环境中，做出这种假设并根据静态、过时的数据进行同样的历史财务演练可能会把你的业务拖入困境。

作为一名首席财务官和FP&A高管，你的目标应该是为你的组织提供真正的价值，帮助高层管理层提前发现重要的商业机会或障碍，并指导他们的决策。

为此，你需要远离你在课堂上学到的传统规划方法，采用更灵活的预测模型，如情景分析。

如何：为初学者实施情景分析

鉴于COVID-19，企业面临许多独特的挑战，包括市场需求波动、产品供应、货币波动，甚至政府对其运营的限制。

考虑到这些障碍，你和你的财务团队可以利用情景规划为更明智的决策提供坚实的基础。

与传统的静态预测不同，情景规划帮助我们识别业务的关键驱动因素，并可视化不同未来情景将如何影响这些关键变量。情景分析鼓励我们思考可能的未来情况及其对组织的影响，而不是希望未来只是过去的重演。

但是，如何将情景分析纳入你的规划工作中呢？

根据我的经验，我总是建议你首先清楚地识别你商业的关键驱动因素。要批判性地聚焦于真正影响你公司表现的KPI和价值，定义它们的可变性，并围绕这些变化构建一个统一的财务模型，以清晰地描绘因果关系。

接下来，你可以开始头脑风暴不同的情景，研究这些KPI的多个变体如何影响你的财务模型并影响你公司的整体表现。如果你从未进行过情景分析，专注于三种不同的情景可能会有所帮助；一种基础案例（或最可能的情景）、最差案例和最好案例。

我通常喜欢将这些情景传递给其他公司利益相关者，以获取他们对KPI的可变性及其对整体情景影响的看法。然后我建议进行更敏感的分析，专注于单个KPI并理解它们对各个情景的影响。

一旦你对这些不同的情景及其对业务的影响有了详细的理解，是时候与团队会面并制定每种情况的明确行动计划。

在这里，十分重要的是你清楚识别一个触发事件，它标志着某一特定情景即将发生。你的行动计划还需要确切概述在这一触发事件之前、之后和发生时你公司应该采取的行动。

需要避免的陷阱

不幸的是，情景规划往往听起来比实际要简单。根据我的经验，公司在尝试采用这种规划方法时通常面临许多挑战。

情景分析的一个主要挑战是如何妥善管理细节。缺乏细节可能导致你低估某一特定情景对公司表现的影响。另一方面，过多的细节可能使人无法将分析进行到底。为你的情景规划找到合适的细节水平将取决于妥善识别某些KPI对你业务的影响。

我还发现许多公司的情景计划仅关注它们的损益表。仅关注情景对公司利润和损失的影响忽略了许多其他关键因素，尤其是现金流（这对企业生存至关重要）。

过度依赖Excel也可能是一个重大陷阱，使得难以发现计划中的重大错误，从而影响决策。过度依赖Excel还将限制你对更细化数据进行深入敏感性分析的能力，从而可能为特定情景的误导性决策铺平道路。

正如你所想象的那样，详细情景分析的所有细节在一篇LinkedIn帖子中是不可能涵盖的。如果你和你的财务团队认真对待超越你在正规商业培训中接触的传统规划方法，以便开始为你的公司创造真正的价值，请确保注册Apliqo的大师班期，《情景规划与适应不确定性》。

由杰克·亚历山大和马丁·温克勒主持的大师班将深入探讨情景规划及其在帮助CFO为不确定的未来做好准备中的作用。