越来越多的公司正在取消固定预算。“滚动预测”这一术语正在财务部门流行，作为一种替代方案。那么，这一切是关于什么的呢？

苏黎世大学的一项研究显示，超过50％的公司在年度内不更新预算。此外，制定年度预算可能需要长达四个月的时间。这通常是因为预算预测的细节过于繁琐，常常涉及一些没有真正战略价值的领域。因此，得知传统预算流程正受到越来越多的批评并不会感到意外，尤其是由于近年来商业的复杂性和快速变化的性质迅速增加，而静态预算的关键组成部分在短时间内就变得过时。由于大多数预算流程需要数月才能完成，这无疑对资源的高效利用形成了障碍。

情境和敏捷管理

与传统预算流程相比，滚动预测旨在根据实际情况不断调整规划。每年进行一次的12个月预算已经不复存在，规划也不再被搁置。通过滚动预测，规划是一个持续的过程，先前的计划在预定的时间间隔内被定期审查、更新和具体化，滚动的时间范围可能涵盖12个月或18个月。其优势显而易见：

• 提高绩效：滚动预测具有更高的准确性，因为可以在定期间隔内根据最新的信息进行决策。

• 目标导向的规划：滚动预测是一种非常目标导向的规划方法。与年度预算不同，通常每个季度会按照预定的间隔对未来进行预览，并根据整体战略采取适当措施，以实现或必要时调整设定的目标。

• 减少资源：滚动预测所需时间较少，消耗的财务资源也显著低于传统预算方法，特别是在使用基于驱动因素的规划方法时。

文化变革势在必行

因此，滚动预测涉及在定义的时间间隔内进行的预测，以预先定义的时间段（例如，每个季度一次，针对接下来的四到六个季度—根据商业模型和行业而有所不同）。例如，每个季度开始时，预计会相应增加一个额外的季度（即每年1月、4月、7月和10月），并根据最新的实际数据和未来预期对现有预测进行修订和必要的更新。理想情况下，滚动预测过程应涉及运营单位，而不仅仅是财务。换句话说，利用前线，因为一线管理者最强烈地感受到商业环境中的短期变化。仅在董事会办公室实施定期预测是错误的。正如彼得·德鲁克所观察到的，“文化在早餐时吞噬战略。”任何规划方法的变化，如果不考虑组织文化，也将无法成功。如果预测只是一项“高层管理活动”，那么也迫切需要文化的改变。