在 Apliqo 新网络研讨会系列的第二期中，我们的嘉宾演讲者 Jack Alexander 带您了解如何提升您的预算和规划流程。

传统预算的问题

“传统的规划模型有很强的财务焦点，” Jack 说。“最大的问题在于，大多数经理将这些计划视为财务演练，对他们没有任何帮助。”

在这些传统的规划和预算模型中，许多驱动因素和主要要点被埋没在细节中。所有输入都被视为平等，且计划通常需要花费大量时间来制定。最重要的是，传统的预算和规划模型没有考虑不确定性。

“我的职业生涯跨越了五十年，追溯到 1970 年代，我从未记得过一个有如此多变化和不确定性的时代，” Jack 说。“既然如此，我们就不能在今天的环境中使用过去的遗留工具和传统预算流程。”

为了帮助您摆脱这些传统的规划和预算方法，Jack 提出了以下建议：

Jack Alexander 的五个预算和规划最佳实践

1. 建立自上而下的规划指南

改善预算流程的第一步是建立一些高管规划指南，以帮助制定即将到来的计划和预测。

传统的预算方法是自下而上的结构，其中许多反映公司业绩的关键数据最终隐藏在报告和预算的细节中。

“传统上，我们会要求人们提供详细的预算估算，最后在部门总结中汇总，并最终输入损益表，” Jack 说。

“这种方法的主要问题之一是，它提供了几乎独占的财务视角，而不是对公司业绩的全面审查。”

为了改善这一点，Jack 建议使用自上而下的预算，执行团队与财务部门共同制定来年的高层概述以及简单的指导方针，以帮助未来的规划。

2. 使用基于驱动因素的分析

更好规划的另一个关键方面是识别和关注您的关键业务驱动因素。

这些驱动因素显然会因企业而异。然而，有一些普遍的驱动因素几乎适用于所有公司。这些包括：

• 收入和利润率

• 主要成本驱动因素

• 宏观经济因素

• 主要投资

• 人力资本

• 风险和机遇

3. 使用滚动预测进行详细业务展望

“滚动预测或商业展望实际上是制定稳健的规划框架的关键元素，在当今快速变化的环境中，” Jack 说。
与传统的预算声明或预测模型不同，滚动预测使公司能够灵活地重新调整其展望，以应对商业环境中的变化。
 
根据 Jack 的说法，稳固的滚动预测必须始终：

• 至少有一个 12 个月的预测范围

• 拥有稳健且灵活的预测模型，可以随时更改

• 明确指出公司的关键假设和业务驱动因素（如前面列出的那些）

• 提供对业绩的全面审查

  
  

“滚动预测实际上可以成为您预测的基石，因为它可以直接融入您的运营计划，并为您长期的预测奠定基础，” Jack 说。
 
滚动预测还迫使您的组织确定未来 12-24 个月的趋势以及不确定性，从而使您的执行团队能够尽早处理这些优势/挑战。

4. 利用长期绩效预测

“在评估长期绩效时，我们基本上要延长预测范围，这会带来一些独特的挑战，” Jack 说。
 
与滚动预测不同，这些长期评审的范围为 3-7 年，考虑到比 12-24 个月的展望更多的风险和不确定性。
 
由于其延长的范围，这些计划确实提供了更全面的公司绩效视角，并给您的管理团队提供了“大局”视角。因此，长期预测在指导方面极为有用：

• 战略规划

• 资本投资决策

• 并购

• 对整个组织的评估

  
  

长期绩效预测需要灵活，像滚动预测一样，以便您的团队可以建立不同场景的模型，以反映新收购、产品或投资对收入、投资回报、盈利能力等的影响。

5. 利用情景分析进行更深层次的预测

“情景分析是一个可行的未来叙事，或一个故事，影响组织中的许多变量，” Jack 说。考虑到公司今天面临的经济不确定性，这种分析极为重要。
 
与敏感性分析不同，情景分析不仅仅改变和评估单一变量（例如收入）。相反，它考虑了一个完整的叙事（例如经济衰退）以及可能影响组织的各种方式。
 
“以考虑经济衰退为例，情景分析将考虑单位销量、定价、人力资本流动、薪酬等变量，” Jack 说。
 
情景分析超越了大多数其他规划工具，并为您公司的表现提供了异常深刻的洞见，帮助制度化对不确定性的意识，并鼓励对未来的各种可能性（无论是积极的还是消极的）进行开放的讨论。

今天就开始更好地规划

在建立正确的指南和驱动因素的基础上，采用诸如滚动预测、长期预测和情景分析等规划流程可以永远改变您审查公司业绩的方式。
 
在 Apliqo，我们为帮助 CFO 和他们的财务团队更高效而感到自豪。确保 参加我们下一个网络研讨会，主题为“为应对和管理商业低迷做好准备”，时间为 2019 年 12 月 11 日。