La previsione accurata è una competenza fortemente sottovalutata nel business moderno, nonché un aspetto che dovresti cercare di migliorare se desideri massimizzare il valore delle tue attività di pianificazione e analisi. L'unico modo per riuscirci è disporre di un ciclo di feedback che consenta di riesaminare le metodologie di previsione adottate in passato e valutare la loro efficacia a fronte delle incertezze del mondo reale.

È per questo motivo che un'analisi post-mortem delle previsioni può rivelarsi un elemento illuminante nel tuo percorso di FP&A.

Che cos'è un'analisi post-mortem delle previsioni?

Come suggerisce il nome, un'analisi post-mortem delle previsioni consiste nel riesaminare le previsioni passate e valutare quanto fossero vicine ai dati consuntivi. Molte aziende hanno familiarità con il concetto generale, che include il calcolo e l'interpretazione degli scostamenti per ciascuna voce. Tuttavia, questo significa semplicemente scalfire la superficie di ciò che un'analisi post-mortem delle previsioni può davvero offrire.

Il vero valore risiede nell'approfondire tali differenze e nell'analizzare le ipotesi utilizzate per elaborare quei numeri. Le variazioni naturali esisteranno sempre, non abbiamo una sfera di cristallo. L'unica cosa che possiamo effettivamente controllare sono le ipotesi e i driver utilizzati per formulare la previsione stessa.  Quindi, se riusciamo a confrontarli con ciò che è realmente accaduto, possiamo perfezionare il nostro modo di interpretare il settore, la nostra azienda e il mondo in generale.

Prepararsi a un'efficace analisi post-mortem delle previsioni

Il primo passo avviene nel momento stesso in cui si elaborano le previsioni: documentare le ipotesi e i driver in modo chiaro e approfondito. IBM Planning Analytics / TM1 è di grande aiuto in questo senso, poiché può contenere dettagli sui driver di costo e di ricavo a vari livelli di granularità, offrendo una trasparenza autentica su come sono stati calcolati quei numeri. A prescindere dal sistema utilizzato, dedicare del tempo ad annotare gli elementi costitutivi chiave alla base di ciascun numero significa disporre di una base di riferimento con cui effettuare il confronto quando si giunge all'analisi post-mortem vera e propria.

Vale anche la pena di inserire alcune note qualitative sul pensiero e sulla strategia alla base delle previsioni, poiché queste aggiungono un contesto prezioso alla situazione. Non pensare di potertene ricordare tra un anno, perché non sarà così. Dedica del tempo fin da subito per documentare il processo e sarai in una posizione nettamente migliore per trarre valore da questo esercizio.

Cosa cercare durante un'analisi post-mortem delle previsioni?

Ecco alcune considerazioni importanti per condurre la propria analisi post-mortem delle previsioni:

• Seleziona la metrica corretta per misurare l'accuratezza delle previsioni. Il Mean Absolute Percentage Error (MAPE) è generalmente riconosciuto come il metodo migliore per misurare l'accuratezza delle previsioni. Tuttavia, anche il livello di granularità a cui calcolare il MAPE è importante. Come sempre con le previsioni, assicurati che la granularità sia corretta.

  
  

• Concentrati prima sugli scostamenti più rilevanti in termini percentuali assoluti, poiché rappresentano le anomalie più significative. Esamina ciascuno di essi, individua quali ipotesi erano errate e cerca di analizzare il nesso di causalità sottostante. D'altro canto, definisci una soglia di materialità per analizzare solo gli aspetti che fanno realmente la differenza per l'organizzazione.

  
  

• Cerca pattern tra i vari scostamenti (nel tempo e all'interno di un singolo periodo di rendicontazione), poiché ciò potrebbe indicare un errore di previsione sistemico. Ad esempio, se superi costantemente il budget per i costi fissi, vale la pena di confrontarsi con i cost accountant per risalire alla causa principale del fenomeno. A volte può trattarsi semplicemente di un'incomprensione tra i membri del team, e chiarirla può risolvere molti altri problemi a valle.

  
  

• Non ignorare nemmeno i casi in cui le previsioni erano quasi perfette, poiché possono contenere molte informazioni su ciò che si sta facendo nel modo giusto. Se hai individuato una tecnica di previsione altamente efficace per una voce specifica, valuta se sia possibile applicarla altrove per migliorare l'accuratezza in altri ambiti.

  
  

• Raccogli il contributo del maggior numero possibile di persone. All'interno delle grandi aziende, le previsioni sono processi complessi e collaborativi che richiedono un notevole coordinamento per essere eseguiti al meglio. Pertanto, cerca di coinvolgere nell'analisi post-mortem quanti più stakeholder possibili, affinché tutti possano imparare gli uni dagli altri e accrescere il livello di competenze all'interno dell'organizzazione.

  
  

Questi sono solo alcuni degli elementi di un'efficace analisi post-mortem delle previsioni; seguendo questi principi, sarai in grado di ottimizzare le tue previsioni e prendere, di conseguenza, decisioni aziendali migliori.

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