In qualità di professionisti della finanza, una delle nostre sfide più grandi consiste nell'aiutare le organizzazioni a prepararsi per il futuro. Purtroppo, anche i dipartimenti finanziari più strutturati non dispongono ancora di sfere di cristallo che consentano di vedere a 3, 6 o 12 mesi di distanza.

Per questo motivo, per molto tempo, i CFO e i team finanziari hanno fatto affidamento sull'analisi dei trend per preparare le proprie aziende al futuro. In questo articolo, vi mostreremo perché l'analisi degli scenari rappresenta uno strumento migliore per affrontare questa sfida. L'analisi degli scenari è una formula di pianificazione che offre una visione molto più completa di ciò che il futuro potrebbe riservare e di come prepararsi all'incertezza.

Analisi dei trend: la colonna portante dell'FP&A tradizionale

"L'analisi dei trend fondamentalmente dice: 'pensiamo al passato e proiettiamolo nel futuro'", afferma Bernard Ross, direttore di The Management Center.

Ross è un esperto internazionale di pensiero strategico, cambiamento organizzativo ed efficacia personale. Vanta oltre 25 anni di esperienza di lavoro con organizzazioni non-profit come la Croce Rossa, Amnesty International, Greenpeace e molte altre.

Ross spiega che il limite più grande dell'analisi dei trend è che presuppone che il futuro sarà identico al passato. "Non tiene conto del fatto che il mondo, a volte, cambia radicalmente", afferma.

A causa di questo presupposto, l'analisi dei trend lascia ampio spazio a spiacevoli sorprese. E sebbene sia stata a lungo la spina dorsale della pianificazione e analisi finanziaria, è ben lontana dall'essere lo strumento migliore a disposizione dei team finance per aiutare le aziende a prepararsi adeguatamente al futuro, soprattutto nell'attuale clima economico caratterizzato da incertezza.

Analisi degli scenari: uno sguardo completo verso il futuro

L'analisi degli scenari offre un modo più esaustivo di pianificare il futuro. A differenza dell'analisi dei trend, non è così incentrata sul passato, bensì incoraggia il team a pensare in modo più libero a ciò che potrebbe accadere in futuro.

"L'analisi degli scenari è una narrazione plausibile del futuro, o una storia, che impatta su molteplici variabili all'interno dell'organizzazione", afferma Jack Alexander, autore ed esperto di FP&A, durante uno dei nostri webinar sulle best practice di budgeting e pianificazione.

I budget e gli altri piani strategici tradizionali nel vostro arsenale finanziario tendono a funzionare focalizzandosi sulle variazioni di singole metriche come ricavi, costi di produzione o flusso di cassa.

L'analisi degli scenari, d'altro canto, funziona delineando scenari dettagliati e cercando di tracciare un quadro più completo di come ciascuno scenario influenzerebbe i fattori chiave del vostro business.

"Nel caso in cui si contempli una recessione, ad esempio, un'analisi degli scenari prenderebbe in considerazione gli effetti che la recessione ha su molteplici variabili quali il volume delle unità, i prezzi, il turnover del capitale umano, le retribuzioni e altro ancora", afferma Jack Alexander.

In questo modo, l'analisi degli scenari fornisce una comprensione molto più approfondita delle prestazioni della vostra azienda e di come queste potrebbero essere influenzate da situazioni reali e complesse.

Best practice per integrare l'analisi degli scenari nei processi di pianificazione

Integrare l'analisi degli scenari nella pianificazione è fondamentale. Tuttavia, per i responsabili della pianificazione finanziaria può rivelarsi una sfida capire esattamente come implementare questa strategia in modo appropriato.

È senz'altro utile fare brainstorming su una serie di potenziali scenari, ma come capire su quali concentrarsi realmente e come prepararsi ad essi in maniera adeguata?

Ebbene, consigliamo di iniziare con un caso base (base case). Questo può essere lo scenario che appare più probabile sulla base dell'analisi dei trend. Assicuratevi di identificare chiaramente le ipotesi chiave alla base di questa proiezione e delineate anche l'impatto che avrebbe su tutti i driver principali della vostra azienda.

Successivamente, vorrete avviare un brainstorming su altri potenziali scenari. A tale scopo, è utile lavorare con un team multidisciplinare, non limitato ai soli membri del dipartimento finanziario aziendale.

Per ciascuno di questi nuovi scenari, dovrete quindi:

• Fornire una descrizione chiara dell'evento e della sua probabilità di accadimento.

• Evidenziare l'impatto che lo scenario avrebbe sui fattori chiave della vostra azienda.

• Elencare alcuni indicatori chiave del verificarsi dell'evento.

• Evidenziare un chiaro evento scatenante (trigger event) che segnali che l'evento sta per verificarsi.

  
  

A partire da qui, voi e il vostro team dovrete preparare risposte gestionali dettagliate per ciascuno scenario. È fondamentale che, per ognuno di essi, vengano delineate le azioni che l'azienda deve intraprendere prima, dopo e nel momento stesso dell'evento scatenante.

Ricordate che non mancano certo scenari che voi e il vostro team potete ipotizzare. Per massimizzare le risorse, alcuni esperti di FP&A suggeriscono alle medie imprese di limitarsi a sviluppare solo 3-4 scenari. Shell, d'altra parte, incoraggia i leader ad allargare il proprio pensiero e a considerare persino scenari che potrebbero sembrare solo remotamente possibili.

Riteniamo che il numero di scenari per cui prepararsi dipenda in larga misura dalle dimensioni dell'organizzazione, dalla sua portata e dalle sue risorse. In generale, consigliamo di dedicare meno tempo agli scenari migliori (best-case) e peggiori (worst-case), poiché tendono a essere fin troppo scontati e non incoraggiano realmente il team a pensare fuori dagli schemi.

Per ulteriori suggerimenti su come aiutare la vostra azienda a prepararsi per il futuro, date un'occhiata al nostro webinar sulle Best practice per il budgeting e la pianificazione e salvate il nostro blog tra i preferiti per altri contenuti simili.