Oggi, le aziende si affidano generalmente a 4 tipi principali di proiezioni:

• Piani a lungo termine (Long Range Plans): piani da 3 a 7 anni pensati per i dirigenti aziendali e gli stakeholder esterni. Questi piani delineano strategie che aiutano a guidare le decisioni di investimento a lungo termine.

  
  

• Piani di budget/operativi: piani annuali che solitamente considerano l'anno fiscale successivo. Aiutano a identificare le attività chiave e a chiarire l'allocazione delle risorse tra i vari dipartimenti aziendali, tra cui marketing, sviluppo prodotto, risorse umane e altri.

  
  

• Previsioni di periodo (Period Forecasts): piani di durata pari o inferiore a 12 mesi focalizzati su un periodo finanziario. Solitamente aggiornati su base mensile o trimestrale. Le previsioni aiutano a guidare le decisioni a breve termine dei dirigenti aziendali, della gestione operativa e degli stakeholder esterni. Tali previsioni finanziarie sono in genere una combinazione di dati effettivi per i mesi passati e proiezioni per i mesi a venire nel periodo di previsione.

  
  

• Rolling Forecast: a differenza delle previsioni finanziarie tradizionali, che hanno un periodo di riferimento fisso, i rolling forecast guardano ben oltre il successivo anno finanziario e di solito hanno un orizzonte temporale mobile di 12-36 mesi o 4-12 trimestri.

Gestire contemporaneamente queste diverse previsioni è già impegnativo, ma i team di FP&A devono anche affrontare nuove richieste sia da parte dei dirigenti aziendali sia degli stakeholder esterni. Queste esigenze influenzano ogni aspetto, dai sistemi utilizzati alle modalità di gestione dei dati.

Oggi, le aziende dipendono da una pianificazione continua "su richiesta", basata su piattaforme integrate e big data. Stiamo assistendo a un allontanamento dalle soluzioni di pianificazione controllate dall'IT, con una maggiore responsabilità che torna ai dipartimenti finanziari. Inoltre, le aziende stanno sostituendo i tradizionali e dettagliati report sui periodi contabili con tecniche di previsione semplici, ma più ampie, come i Rolling Forecast.

Per soddisfare i nuovi requisiti, le aziende e i loro team di FP&A devono guardare a nuove soluzioni di sistemi integrati. Idealmente, questi sistemi dovrebbero essere basati su driver (driver-based) e dinamici, consentendo all'organizzazione di pianificare più previsioni contemporaneamente e offrendo un processo semplificato per elaborare previsioni continue e ad ampio raggio che vadano oltre il tradizionale periodo contabile.

Best practice per previsioni e reporting integrati

Le previsioni e il reporting integrati offrono alle aziende modi nuovi, dinamici e concreti per prendere decisioni. Eseguendo tutte le diverse tipologie di previsione all'interno di un'unica piattaforma centralizzata, le aziende possono unificare i propri dati finanziari e collegarli a tutti gli altri aspetti operativi. Ciò può includere qualsiasi area, dalle vendite e il marketing alle risorse umane e alla logistica.

Per essere efficaci, tuttavia, questi sistemi integrati dovrebbero rispettare alcune delle seguenti best practice:

• Pianificazione basata su driver (Driver-based planning), per aiutare a identificare i fattori chiave di un'azienda e concentrarsi su di essi.

  
  

• Zero-based budgeting, per esaminare tutti i dipartimenti all'interno di un'azienda e garantire che stiano contribuendo alle esigenze aziendali.

  
  

• Activity-based budgeting, per un'analisi dei costi migliore e più dettagliata dei vari aspetti dell'attività aziendale.

  
  

• Tecniche "beyond budgeting", come i rolling forecast, per fornire una risposta più dinamica e adattiva rispetto al budgeting tradizionale.

  
  

• Pianificazione Top-Down e Bottom-Up. Le aziende devono trovare il giusto equilibrio tra la pianificazione top-down e quella bottom-up per formulare proiezioni solide e identificare strategie chiave per il proprio business.

  
  

• Elementi predittivi, per aiutare l'azienda a semplificare l'inserimento dei dati.

  
  

• Simulazione e integrazione. Le applicazioni integrate devono possedere la flessibilità necessaria per simulare nuove situazioni aziendali all'istante, consentendo all'azienda di anticipare i cambiamenti dei parametri fondamentali del proprio business e di adattarsi di conseguenza.

Il risultato finale: trasparenza, collaborazione e budgeting ottimizzato

Le piattaforme integrate di reporting e previsione che seguono queste best practice aiutano in definitiva le aziende a prendere decisioni migliori e più informate sulla propria attività. Le aziende orientate all'innovazione beneficiano di una maggiore trasparenza su tutti gli aspetti operativi e dedicheranno meno tempo al budgeting grazie a previsioni più dinamiche e continue. La pianificazione e le previsioni integrate favoriscono inoltre la collaborazione tra i diversi dipartimenti e riducono i tempi di ciclo, il che significa che le proiezioni sono disponibili in anticipo, rendendo la gestione più efficace.

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