Le aziende vengono supportate nel raggiungimento degli obiettivi prefissati o nell'adozione di misure correttive in caso di cambiamenti imprevisti delle condizioni generali. In questo blog mostriamo come l'implementazione di un concetto di pianificazione basata su driver (driver-based planning) consenta alle aziende di ottenere un vantaggio competitivo rispetto alla concorrenza.

È un dato di fatto indiscutibile che la maggior parte delle aziende pianifichi, ma debba affrontare ogni tipo di sfida. Se un'azienda non riesce a trovare le risposte giuste a queste sfide, esiste il rischio che la pianificazione non venga presa sul serio; ciò avrà un impatto negativo sul business. Le ragioni di tale fallimento sono molto complesse, motivo per cui ci concentreremo qui sui vantaggi della pianificazione basata sui driver e spiegheremo come definire i value driver più importanti.

Definizione dei value driver

Un fattore importante che contribuisce a una migliore accettazione e a una maggiore precisione del processo di pianificazione risiede nella definizione dei value driver e nell'uso di valori di riferimento.

L'obiettivo è accelerare in modo significativo il processo di pianificazione mediante una logica basata sui driver e ridurre la complessità, lasciando così più tempo per l'analisi, la simulazione e la modellazione di scenari. L'inserimento dei valori di pianificazione per azienda, centro di costo, conto economico e mese richiede molto tempo e può essere notevolmente semplificato utilizzando i value driver nella pianificazione.

L'idea di base alla base di questo concetto consente ai responsabili della pianificazione di scegliere il value driver pertinente per ciascun conto, elemento di pianificazione e dimensione aziendale, di inserire un valore per l'elemento di pianificazione e quindi di passare direttamente a un'analisi basata sulla logica di calcolo predefinita (valore finale di pianificazione e distribuzione mensile).

Il modello di pianificazione all'interno di un'azienda deve avere la flessibilità necessaria per sfruttare i driver esistenti e integrare facilmente ulteriori driver specifici dell'azienda, senza abbandonare il concetto di pianificazione integrata.

Value driver per il conto economico

La visione del conto economico dell'azienda è una componente fondamentale. Le aziende hanno bisogno dell'opportunità di definire le proprie dimensioni aziendali rilevanti con riferimento specifico ai clienti. Queste si basano su dimensioni aziendali standardizzate (azienda, versione e valuta) importanti per una rendicontazione e una pianificazione significative. La tabella seguente mostra un esempio di possibili dimensioni aziendali.

L'uso di valori di riferimento è una base importante per l'implementazione della pianificazione basata sui driver. I driver e i modelli di calcolo preconfigurati possono fare riferimento a valori di riferimento esistenti e semplificare notevolmente la pianificazione. La definizione dei valori di riferimento è regolabile individualmente e può contenere, ad esempio, informazioni sull'anno precedente, sul piano annuale corrente, sugli ultimi risultati dell'anno o sulle ultime previsioni per l'anno.

Value driver per piani parziali

È inoltre possibile integrare piani parziali specifici per l'azienda (voci importanti di conto economico e stato patrimoniale per le imprese), che molto spesso sono già disponibili in file di dati Excel non coordinati. I value driver per i piani parziali variano notevolmente a seconda dell'azienda e del settore. È fondamentale che ciascuna azienda comprenda innanzitutto i driver chiave della propria attività e li renda trasparenti in un livello analitico. Queste informazioni consentono alle aziende di definire i driver per i piani parziali del proprio business.

Value driver per lo stato patrimoniale

Per la pianificazione dello stato patrimoniale, le aziende dovrebbero adottare nuovamente il concetto di pianificazione basata sui driver, consentendo al personale responsabile della pianificazione di selezionare driver preconfigurati per ogni voce di stato patrimoniale. La tabella seguente mostra una panoramica dei valori di riferimento e dei driver esistenti per le voci del capitale circolante netto e illustra le conseguenti opportunità di modellazione dello stato patrimoniale:

Rendiconto finanziario: chiudere il cerchio

Nel gestire il rendiconto finanziario, molti utenti hanno difficoltà a tracciare le voci rilevanti. Tuttavia, con un conto economico completo e una movimentazione mensile di stato patrimoniale costantemente aggiornata per voce, la preparazione dei flussi di cassa diventa un semplice esercizio di mappatura. Una volta definita, una pianificazione rolling del flusso di cassa offre un enorme vantaggio competitivo per le aziende.

Conclusione

Un modello di Driver Based Planning può essere utilizzato per la pianificazione generale e dei risultati (conto economico, stato patrimoniale, rendiconto finanziario) e per vari piani parziali. Questo approccio è essenziale per consentire al management di eseguire simulazioni e analisi di scenario e, allo stesso modo, determinare l'impatto su voci importanti di conto economico, stato patrimoniale e flusso di cassa.